En el intrincado mundo de los impuestos, nos encontramos con diversas normas que pueden resultar difíciles de comprender. Sin embargo, podemos abordar uno de estos impuestos que causa gran impacto en nuestra vida cotidiana: la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Acompáñenme en un viaje por esta interesante ley mexicana.
¿Qué es la Ley del IEPS?
La Ley del IEPS es un conjunto de normas tributarias que regulan la aplicación y gestión del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, con el objetivo de gravar ciertos servicios y productos no deseados para su consumo en México. Dentro del vasto mundo de leyes fiscales en nuestro país, la LIEPS se encuentra en compañía de la LIVA y la LISR.
¿Qué productos y servicios están gravados?
Este impuesto se aplica a servicios de telecomunicaciones, combustibles fósiles e hidrocarburos, y productos considerados perjudiciales para la salud de los ciudadanos. Dichos productos pueden incluir comida chatarra, cigarros, refrescos, bebidas alcohólicas, helados, golosinas y bebidas energizantes, así como plaguicidas.
Además, se grava a ciertos servicios como los de juegos de apuestas y sorteos.
¿Quiénes están obligados al pago?
Las personas físicas y morales que realicen la enajenación en territorio nacional o la importación de los bienes señalados en la Ley del IEPS están obligadas al pago del impuesto establecido en esta. Lo mismo ocurre con aquellos que presten servicios gravados por esta Ley.
Exenciones y tasas del IEPS
Existen exenciones para personas físicas y morales que forman parte de una organización sin fines de lucro registrada como donataria autorizada. En cuanto a las tasas del IEPS, éstas son variables y se aplican cuotas diferentes por la enajenación de servicios y productos diversos.
Estructura de la Ley del IEPS
Los 29 artículos de la Ley del IEPS se dividen en 7 capítulos, que cubren diferentes aspectos de este impuesto, incluyendo las disposiciones generales, enajenaciones, importaciones, prestación de servicios, obligaciones de los contribuyentes, facultades de las autoridades y participaciones de las entidades federativas.
Historia y vigencia de la Ley del IEPS
Este impuesto fue promulgado el 30 de diciembre de 1980 y entró en vigor el 1 de enero de 1981. La última reforma se llevó a cabo el 9 de diciembre de 2019, mostrando que el IEPS sigue siendo un impuesto fundamental en la recaudación fiscal de México.
Algunos datos relevantes
El pago del IEPS debe realizarse a más tardar el día 17 de cada mes, y es considerado un tributo federal de tipo indirecto que se traslada a los clientes de los contribuyentes. Aunque la base para calcular este impuesto suele ser la contraprestación, existen algunas excepciones para productos específicos como los cigarros y las bebidas alcohólicas.
Cuotas del IEPS en combustibles
Para ejemplificar las cuotas del IEPS, veamos cómo se aplican en el caso de los combustibles en 2020:
- Gasolina Magna, menor a 92 octanos: 4.95 pesos por litro.
- Gasolina Premium, mayor o igual a 92 octanos: 4.18 pesos por litro.
- Diésel: 5.44 pesos por litro.
- Combustibles no fósiles: 4.18 por litro.
Por supuesto, existen cuotas diferentes aplicables también a otros productos y servicios gravados por el IEPS.
El IEPS y nuestra vida cotidiana
El IEPS es uno de esos impuestos que, consciente o inconscientemente, impacta nuestra vida diaria. Al llenar el tanque de nuestro coche, comprar un refresco o pagar por servicios de telecomunicaciones, contribuimos al pago de este impuesto.
Reflexiones finales
La Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es una pieza clave en el engranaje fiscal mexicano. Aunque su contenido puede resultar arduo y complejo, es fundamental para entender cómo nuestro consumo de ciertos productos y servicios contribuye al financiamiento de programas gubernamentales y al desarrollo del país.
Quizás la próxima vez que compremos una gaseosa, helado o cigarrillos, podamos tomar un momento para reflexionar sobre el papel que desempeña el IEPS en nuestra vida y cómo este impuesto influye en nuestras decisiones de consumo.
